Pengaruh Kesadaran, Pengetahuan, dan Sanksi terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Badan dalam Membayar Pajak Penghasilan UMKM
DOI:
https://doi.org/10.37481/jmeb.v5i3.1518Keywords:
Tax Awareness, Tax Knowledge, Sanctions, Taxpayer Compliance, MSMEsAbstract
This study aims to examine the influence of tax awareness, tax knowledge, and tax sanctions on corporate taxpayer compliance in fulfilling income tax obligations among MSMEs in Bandung, Indonesia. Low tax compliance among businesses remains a critical issue, particularly in the MSME sector, which significantly contributes to national revenue. Employing a quantitative approach, this study distributed structured questionnaires to 100 MSME taxpayers and analyzed the data using multiple linear regression. The findings reveal that all three independent variables awareness, knowledge, and sanctions have a positive and significant effect on tax compliance. Among these, tax awareness emerges as the most influential factor. The study underscores the importance of strengthening taxpayer education and consistently enforcing sanctions to improve voluntary tax compliance. These results provide practical implications for tax authorities in designing targeted policies and educational programs to enhance taxpayer engagement, especially within the MSME sector. Additionally, the study enriches academic literature on tax behavior by validating the combined effects of psychological and regulatory factors on taxpayer compliance.
References
Arifin, A., & Mahfud, M. (2023). Pengaruh persepsi sanksi dan keadilan pajak terhadap kepatuhan UMKM. Jurnal Ilmu Akuntansi dan Bisnis, 10(1), 45–57.
Arum, D. P., & Pertiwi, A. D. (2020). Legitimasi sistem perpajakan dan dampaknya terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Perpajakan dan Keuangan Daerah, 7(2), 78–89.
Becker, G. S. (1968). Crime and punishment: An economic approach. Journal of Political Economy, 76(2), 169–217.
Fadilah, R. N., & Setyaningrum, D. (2023). Efektivitas penegakan sanksi pajak dalam meningkatkan kepatuhan UMKM. Jurnal Perpajakan Indonesia, 5(1), 34–46.
Fauzi, A. A., & Dewantara, R. (2019). Pengaruh pengetahuan dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Akuntansi dan Perpajakan, 4(2), 77–85.
Fitria, D. Y., & Dewi, N. P. (2021). Literasi perpajakan dan pengaruhnya terhadap kepatuhan wajib pajak badan. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 12(3), 122–132.
Hidayat, R. R., & Kusumawardani, S. (2022). Metodologi penelitian kuantitatif dalam riset perpajakan. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Terapan, 9(1), 51–62.
Kementerian Keuangan Republik Indonesia. (2021). Statistik penerimaan pajak nasional 2021. https://www.kemenkeu.go.id
Nugroho, A. S., & Widyastuti, R. (2023). Pengaruh pengetahuan dan sanksi terhadap kepatuhan pajak UMKM. Jurnal Akuntansi dan Perpajakan, 8(2), 88–97.
Oktavia, Y., & Pramudita, A. A. N. (2023). Pengetahuan pajak dan kepatuhan pengusaha kecil. Jurnal Ilmu Ekonomi, 5(1), 24–30.
Priyono. (2021). Metode penelitian kuantitatif: Alat analisis dan perancangan penelitian. Zifatama.
Puspitasari, N., & Nugraheni, P. (2021). Peran kesadaran dan pelayanan fiskus terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmu Pajak Indonesia, 4(1), 60–70.
Putri, D. M., Firmansyah, D., & Wahyuni, S. (2023). Edukasi pajak dan dampaknya pada kepatuhan. Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 6(3), 112–120.
Rahayu, S. A., & Budiasih, I. G. A. N. (2022). Pengaruh pengetahuan dan kesadaran terhadap kepatuhan pajak dengan literasi digital sebagai moderasi. Jurnal Riset Pajak dan Akuntansi, 5(1), 35–44.
Saputra, A., & Suardana, K. A. (2021). Pengetahuan perpajakan dan kepatuhan UMKM. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 35(1), 23–36.
Sari, R. N., & Nugroho, T. P. (2023). Literasi perpajakan dan efektivitas pengawasan pajak terhadap kepatuhan. Jurnal Ekonomi dan Akuntansi, 9(2), 98–110.
Siahaan, R. M. (2020). Sanksi pajak sebagai alat untuk meningkatkan kepatuhan. Jurnal Keuangan dan Perpajakan Indonesia, 2(3), 66–75.
Sugiharto, B., & Nugroho, Y. (2021). Pendekatan kuantitatif dalam penelitian sosial ekonomi. Jurnal Metodologi Ilmiah, 3(2), 120–130.
Susanti, D., & Aji, R. (2022). Digitalisasi pajak dan pengaruhnya terhadap kepatuhan UMKM. Jurnal Administrasi Fiskal, 6(2), 101–110.
Tanujaya, T., & Wiratma, I. M. A. (2022). Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak badan. Jurnal Riset Perpajakan, 6(2), 145–155.
Wahyuni, L. P., & Murdiawatie, R. (2021). Efektivitas sanksi dan pengawasan dalam meningkatkan kepatuhan UMKM. Jurnal Fiskal dan Pajak, 3(1), 40–49.
Widyaningrum, A. R., & Prasetyo, T. (2021). Persepsi legitimasi fiskus dan implikasinya terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Administrasi Keuangan Negara, 5(2), 85–94.
Winarno, W. W. (2020). Statistik dan probabilitas: Aplikasi untuk ilmu sosial. Mitra Wacana Media.
Wulandari, S., & Puspitasari, D. (2022). Efektivitas sanksi pajak dalam meningkatkan kepatuhan: Studi pada pelaku usaha kecil. Jurnal Pajak Nasional, 7(2), 77–86.
Yuliani, S. T., & Pratama, F. A. (2020). Edukasi perpajakan digital terhadap kesadaran dan kepatuhan wajib pajak. Jurnal Akuntansi dan Ekonomi, 8(1), 33–42.
